Nudging Automatic Debit for Property Tax: Evidence from two natural field experiments

本研究は、神奈川県横浜市における固定資産税の納付方法として、口座振替を勧奨するナッジの有効性を検証するために2つの自然フィールド実験を実施した。税務コンプライアンスに関する既存研究の多くは、督促状の送付に着目している一方で、納付方法の選択に焦点を当てた研究は少ない。しかし、口座振替は一度導入されれば継続的な自動引き落としが可能とあり、督促や徴収に伴う行政コストの削減につながる可能性がある。実験の結果、ナッジチラシの同封および申請に必要な所有者コードの送付は、口座振替の申込率をそれぞれ2.7ポイントおよび2.8ポイント高めることが示された。両介入を同時に実施した場合、口座振替の申込率は8.8ポイント上昇しており、この結果は便益を強調する介入と、手続きコストを軽減する介入との間に補完的な関係が存在する可能性を示唆している。一方で、口座振替の申込率は上昇したものの、観測期間内において納期内納付率が改善したという証拠は確認されなかった。この点については、新規納税者の滞納率がもともと低いこと、あるいは、介入が主として、口座振替を利用しなくても納期内納付していたであろう納税者に口座振替の申込を促していた可能性が示唆される。以上の結果から、本研究は税務行政にナッジの有効性と同時に、その限界も示唆するものである。

This study conducted two natural field experiments in Yokohama City, Japan, to evaluate the effectiveness of behavioral nudges in promoting automatic debit registration for property tax payments. While much of the existing literature on tax compliance focuses on reminder letters, relatively little attention has been paid to payment method choice, despite its potential to reduce administrative costs associated with reminders and enforcement. We find that a nudge flyer and the inclusion of the owner code required for the application increase the probability of applying for automatic debit by 2.7 and 2.8 percentage points, respectively. When implemented together, the combined intervention increases adoption by 8.8 percentage points, suggesting complementarities between benefit-enhancing and cost-reducing components. Despite the increase in automatic debit adoption, we find no evidence that these interventions improve on-time payment within the time frame observed in our experiments. This may reflect low baseline delinquency among new taxpayers or the possibility that the interventions primarily affect taxpayers who would have paid on time even in the absence of automatic debit. Taken together, our findings highlight both the potential and the limits of behavioral nudges in improving tax administration outcomes.