Decomposition Approach Applied on the Effects of Taxes and Social Insurance Premiums on Income Distribution: Contributions to the Size of the Middle Class in Japan

近年、諸外国と同様、日本でも中間層の割合が低下している。税制は格差是正の機能も有しており、中間層の大きさにも影響を与える。そこで、本稿では「全国消費実態調査」（1989-2014）の個票データを用い、税・保険料が日本の中間層形成に及ぼす効果を考察する。また、税・保険料の効果が時点間で変化するとき、それは制度変更（制度変更要因）のみならず、所得分布や人口構成などの変化（非制度変更要因）による影響も受ける。それゆえ、税・保険料効果の変化をこうした制度変更要因と非制度変更要因に要因分解することを通じて、制度変更それ自体がもたらす真の寄与を抽出する。この25年間において、税・保険料は中間層の低下幅を抑えることができたものの、制度変更は中間層を高めることに貢献していないことが確認された。今後は抜本的な税制改正を通じて、税による中間層形成の力を高めていくことが求められる。

Japan's middle class in recent years is declining in a similar way to the middle classes of other developed countries. However, since the tax system can reduce income disparity, it can affect the size of the middle class. This study employs household microdata from 1989-2014 to examine how taxes and social insurance premiums affect the size of the middle class in Japan. Further, the evolution of the effects of taxes and insurance premiums involves changes in the tax and social insurance systems (system reform effects) and income distribution or demographics (non-system reform effects). Therefore, this study decomposes the effects of taxes and social insurance premiums into system and non-system reform effects to capture the true contribution of the former. The research found that taxes and social insurance premiums mitigate the reduction of the middle-class share, while the system reform effect did not contribute to the change in this share. Thus, fundamentally reforming the tax systems for a greater effect to enhance the size of the middle class is necessary.