主要政策研究课题(相关基础研究领域) A. 金融结构、公司治理的展开等有关企业制度的研究

围绕“纳税遵从”的国际合作动向与日本的政策应对方式

课题主任/课题副主任

课题概要

2009年度~2010年度

  伴随经济和金融交易的全球化,利用国际避税地等避税手段的"ATP:Aggressive Tax Planning"(滥用避税)越来越显著。对此,如何保证遵守租税法规,对于各国来说,在"租税公平"和"国家财政"两个方面成为严重问题。

  特别是2008年以来,发生了史无前例的国际性偷税事件和世界性金融经济危机,以此为契机,在八国峰会、G20国家首脑会议以及OECD等国际性场合,重新认识到"纳税遵从"、"公司治理"的重要性,国际范围的合作动向取得迅速进展。

  作为"手段",在主要国家的税制和税务当局之间,尝试对国际避税地和纳税人"强化执行(Enforcement)"的同时,努力加强纳税人之间的信赖和相互理解的"合作关系"(建立"Enhanced Relationship"),在确保"交易的透明性"的基础上,通过"事先确认和达成协议""及时解决问题",并以此提高纳税遵从的力度。这种手段已经在欧美主要国家进行尝试,不仅有利于行政与纳税人双方的"透明性"和"高效化",而且对通过加强企业的Tax Risk Management来改善"公司治理"也是有效的。

  这个问题今后在日本不仅对于行政当局,而且对于企业和个人,进而对于包括金融和资本市场在内的整个社会来说,也将作为努力改善"遵从法规"、"高效化"和"透明性"等的一环,成为重要的探讨课题。为此,在本研究中,将概观最近围绕"纳税遵从"的国际合作动向,明确其"意义",同时对今后日本的政策应对方式进行探讨。

实施期间: 2009年9月 8日 — 2010年6月18日

主要研究成果

2010年度的成果

RIETI工作论文